Muhasebe Vergi

Matrah Artırımı Muhasebe Kayıtları Nasıl Olmalı?

2018 matrah artırımı muhasebe kayıtlarıMatrah Artırımında Muhasebe Kaydı:

Örnek: Mükellef 2015 ve 2016 yılları için matrah artırımında bulunmuş ve 2015 yılı için 90.000 TL, 2016 yılı için 110.000 TL vergi tahakkuk etmiştir. 

Bu tutarlara ait muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olmalıdır.

 

matrah artırımı 1

(689 NOLU DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI BORÇLU, 368 NOLU VADESİ GEÇ. ERT. VEYA TAKS. VERGİ VE DİĞ. YASAL YÜK. HESABI ALACAKLI)

Ödeme yapıldığı sırada ise;

matrah artırımı 2

(368 NOLU VADESİ GEÇ. ERT. VEYA TAKS. VERGİ VE DİĞ. YASAL YÜK. HESABI BORÇLU, 102 NOLU BANKALAR HESABI ALACAKLI)


İşletmede Mevcut Olduğu Halde Kayıtlarda Yer Almayan Emtianın Kayda Alınması:

KDV Oranı % 18 ise; Rayiç Bedelin % 10’u

KDV Oranı % 1 ve % 8  ise; Rayiç Bedelin Oran / 2    (% 1 / 2 , % 8 / 2)

Örnek: % 18 oranında KDV’ ye tabi olan malın rayiç bedeli 20.000 TL ‘dir. İşletmede mevcut olduğu halde kayıtlarda yer almayan bu malın muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde yapılmalıdır.

matrah artırımı 3

(153 NOLU TİCARİ MALLAR HESABI BORÇLU, 191 NOLU İNDİRİLECEK KDV HESABI BORÇLU, 525 NOLU KAYITLARA ALINAN EMTİA ÖZEL KARŞILIK HESABI ALACAKLI, 360 NOLU ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI ALACAKLI)


İşletmede Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Mevcut Olmayan Emtianın Kayda Alınması:

Maliyet Bedeli + Gayrisafi Karlılık Oranı + KDV

Örnek: işletmenin kayıtlarında yer alan ancak stoklarında bulunmayan miktarı 40 Kg olup bu malın birim maliyeti 200 TL/Kg olan ve gayrisafi karlılık oranı %10 olan işletmenin bu emtiaya ilişkin muhasebe kayıtları nasıl olmalıdır? KDV Oranı % 18’ dir.

Hesaplamalar:

40 x 20 x 1,10 = 8.800 TL

8.800 x 0,18 = 1.584 TL

matrah artırımı 4

(689 NOLU DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI BORÇLU, 600 NOLU  YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI ALACAKLI, 391 NOLU HESAPLANAN KDV HESABI ALACAKLI)

Eğer bu kayıtdışı satış için senet mevcut ve defter kayıtlarında bulunuyor ise;

matrah artırımı 5

(121 NOLU ALACAK SENETLERİ HESABI BORÇLU, 600 NOLU YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI İLE 391 NOLU HESAPLANAN KDV HESABI ALACAKLI)


İşletmede Mevcut Olduğu Halde Kayıtlarda Yer Almayan Makine, Teçhizat Ve Demirbaşların Kayda Alınması:

KDV Oranı % 18 ise Rayiç Bedelin % 10’u

KDV Oranı % 1 ve % 8  ise Rayiç Bedelin Oran / 2    ( % 1 / 2 , % 8 / 2 )

Örnek: % 18 oranında KDV’ ye tabi makinenin rayiç bedeli 50.000 TL’ dir.

matrah artırımı 7

(253 NOLU TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI İLE 689 NOLU DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI BORÇLU, 526 NOLU DEMİRBAŞ, MAKİNE VE TEÇHİZATLAR ÖZEL KARŞILIK HESABI İLE 360 NOLU ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI ALACAKLI)

Söz konusu makine dönem sonundan önce satılırsa, satıştan önce ; satılmazsa, dönem sonunda aşağıdaki kayıt yapılır.

matrah artırımı 8

(526 NOLU DEMİRBAŞ, MAKİNE VE TEÇHİZATLAR ÖZEL KARŞILIK HESABI BORÇLU, 257  NOLU BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ALACAKLI)

Eğer aynı makine daha sonraki bir tarihte 60.000 TL’ ye satılırsa;

matrah artırımı 9

(102 NOLU BANKALAR HESABI İLE 257 NOLU BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI BORÇLU, 253 NOLU TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI, 391 NOLU HESAPLANAN KDV HESABI İLE 679 NOLU DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI ALACAKLI)


Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Mevcut Olmayan Nakit Paralar İçin Muhasebe Kaydı:

Beyan Edilen Tutar x %3

Örnek: İşletmede mevcut olmayan 300.000 TL.

matrah artırımı 10

(689 NOLU DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI BORÇLU, 100 NOLU KASA HESABI ALACAKLI)

Vergi Hesaplandıktan Sonra ise;

matrah artırımı 11

(689 NOLU DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI BORÇLU, 360 NOLU ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI ALACAKLI)


Matrah Artırımı ile ilgili ayrıca BKZ:

2018 Yılı Matrah Artırımında Uygulanacak Oranlar

2018 Vergi Affı, Matrah Artırımı ve Bazı Borçların Yapılandırılması Hakkında Genel Bilgiler


datavergi1


 

Bir Cevap Yazın

Aşağıya bilgilerinizi girin veya oturum açmak için bir simgeye tıklayın:

WordPress.com Logosu

WordPress.com hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Google fotoğrafı

Google hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Twitter resmi

Twitter hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Facebook fotoğrafı

Facebook hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Connecting to %s

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.