Muhasebe Vergi

Bavul Ticareti

İlgili Kanun Maddesi: K.D.V. Md. 11/1-a

Türkiye’de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan satışları kapsar.

Şartları:  

1. Satışı Yapan;

-istisna izin belgesine sahip olmalıdır.

-gerçek usulde mükellef olmalıdır.

-hakkında olumsuz rapor olmamalıdır.

2. Alıcı;

– Türkiye’de ikamet etmeyen yabancı ya da Türk uyruklu olup yabancı ülkede ikamet etmeli.

3. Tutar;

– En az 2.000,01-TL olmalıdır. (KDV hariç)

4. Mal;

– ÖTV-I Sayılı listedekiler hariç tüm mallar 

ÖTV-I = petrol, doğalgaz, solvent, madeni yağ vb.

YUKARIDAKİ ŞARTLARIN TÜMÜ AYNI ANDA SAĞLANIRSA; SATICI ÖZEL FATURA DÜZENLER FAKAT BU FATURADA KDV HESAPLAMAZ. ÖZEL FATURADA GÖSTERİLECEK OLAN TUTAR MALIN MALİYET BEDELİDİR. (BKZ. MALİYET BEDELİ)

5.Tarih;

– Özel Fatura Tarihini takip eden aybaşı + 3ay içinde Gümrükten mal çıkmalıdır.

6. Fatura;

– Çıkış tarihinden itibaren 1 ay içinde Özel Fatura Satıcıya geri dönmelidir.


ÖRNEK 1:

Özel Fatura Tarihi 08.08.2014 ise;  (max.)
Gümrük Çıkış  28.11.2014 30.11.2014
Özel Fatura Dönüş  17.12.2014 28.12.2014

ÖRNEK 2: 3.000-TL Maliyet bedelli mal 4.200,00-TL ‘ye satıldı.

Hesaplanan KDV 4.000,00 TL
Devreden KDV 1.500,00 TL
İndirilecek KDV 4.500,00 TL
İndirim Toplamı 6.000,00 TL
Yüklenilen KDV 540,00 TL  (3.000 x 0,18)

Çözüm 2: 

Hesaplanan KDV 4.000,00 TL
İndirilecek KDV 6.000,00 TL
Son. Dön. Dev. KDV 2.000,00 TL
HS. 4.000,00 TL İADE 540,00 TL
İND. 6.000,00 TL DEVREDEN 1.460,00 TL
SDD. 2.000,00 TL    

ÖRNEK 3: 3.000-TL Maliyet bedelli mal 4.200,00-TL ‘ye satıldı.

Hesaplanan KDV 4.000,00 TL
Devreden KDV 2.800,00 TL
İndirilecek KDV 1.500,00 TL
İndirim Toplamı 4.300,00 TL
Yüklenilen KDV 540,00 TL  (3.000 x 0,18)

Çözüm 3: 

Hesaplanan KDV 4.000,00 TL
İndirilecek KDV 4.300,00 TL
Son. Dön. Dev. KDV 300,00 TL
HS. 4.000,00 TL İADE 300,00 TL
İND. 4.300,00 TL DEVREDEN 0,00 TL
SDD. 300,00 TL    

ÖRNEK 4: 3.000-TL Maliyet bedelli mal 4.200,00-TL ‘ye satıldı.

Hesaplanan KDV 4.000,00 TL
Devreden KDV 2.000,00 TL
İndirilecek KDV 1.500,00 TL
İndirim Toplamı 3.500,00 TL
Yüklenilen KDV 540,00 TL  (3.000 x 0,18)

Çözüm 4: 

Hesaplanan KDV 4.000,00 TL
İndirilecek KDV 3.500,00 TL
Ödenecek KDV 500,00 TL
HS. 4.000,00 TL İADE 0,00 TL
İND. 3.500,00 TL DEVREDEN 0,00 TL
SDD. 500,00 TL ÖDENECEK 500,00 TL 

Bavul ticareti ve ihracat tesliminde devreden KDV iade tutarının tavanı’dır. Devreden KDV=0 yani ödenecek KDV pozitif ise iade alınmaz. Devreden KDV iade tutarından düşükse devreden KDV kadar iade alınır.

 

Bir Cevap Yazın

Aşağıya bilgilerinizi girin veya oturum açmak için bir simgeye tıklayın:

WordPress.com Logosu

WordPress.com hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Google fotoğrafı

Google hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Twitter resmi

Twitter hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Facebook fotoğrafı

Facebook hesabınızı kullanarak yorum yapıyorsunuz. Çıkış  Yap /  Değiştir )

Connecting to %s

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.